如何設計人壽保單角色？
經過200多年的發展，人壽保險已經演化成了多功能的理財產品，被用於退休規劃、稅務規劃、教育基金和財富傳承等多方面的需求。但是人壽保險的最初作用，即為您愛的人（受益人）提供最好的保障，從而幫助他們維持較好的生活水平仍然是人們購買人壽保險的最普遍的原因。
那麼如何確保被保人（insured）和受益人（beneficiary）合理地使用他們的權益，以及確保受益人收到死亡賠償金的同時可以免於稅務問題就變得非常的重要。
人壽保險的持有人，被保人以及受益人
一份保單有三個重要角色，分別是保單持有人，被保人以及受益人三方：
保單持有人：擁有人壽保單的人。
被保人：人壽保險中生命受保障的人，被保人生命決定了保單的有效期。
受益人：是指被保人身故後獲得補償金的人。一句話概括，就是保險公司把保險金交給誰，誰就是受益人。
這三者的關係，簡單地說：保單持有人給被保人買了一份保險，持有人設立一個人/多個人作為受益人。
如何正確設計人壽保險的持有人
在購買人壽保險時，很多人都會有一個誤區，認為保單持有人和被保人是同一人，且都是自然人。但是保單持有人和被保人可以不是同一人；另外，保單持有人也可以不是自然人。
公司作為持有者（COLI）
在公司體系內，大都存在著非常重要的人，我們稱之為Key Person。目前人壽保險也可以為這些Key Person進行投保，以保障其離職、喪失工作能力或者死亡後對公司造成的損失。一般來說，該種情況下都是由其公司作為保單的持有人，即COLI。
多位保單持有人（Multiple Owners）
一份保單可以擁有多個持有人，例如夫妻雙方等。
不可撤銷人壽保險信託（ILIT）
通過設立不可撤銷人壽保險信託，保險單就會由 ILIT 擁有，而不是由客戶單獨擁有。通常ILIT作為保單持有人時，也應該設置其為保單受益人。被保人去世後，將向信託支付死亡賠付，再按照信託條款進行賠付。
如何正確設計人壽保險的受益人
受益人也分兩種：一種是指定受益人，一種是法定受益人。
指定受益人：
指定身故受益人是指在購買保險時指定了保險金的賠付人，未來如果發生保險理賠時，保險賠款都將由指定受益人全部繼承，或按照指定比例繼承。指定受益人沒有人數的限制，保單持有人可以指定一個人或者同時指定幾個人為受益人。
法定受益人：
法定受益人即被保人身故後保險公司將保險賠款金按照遺產法規定按繼承順序分配保險金。如果沒有指定受益人，那麼保險金就只能按照繼承法的規定，由法定繼承人來繼承。
在投保時，很多人會覺得“法定受益人”就等於自己最親密的家人，因此認為不需要指定受益人。但事實並非如此，被保險人在投保時應做好規劃，一方面能避免保險金的繼承糾紛，另一方面也避免保險金成為遺產的一部分，從而帶來遺產稅的問題。
保單受益人設置須知
不同文件中的不同受益人
當人壽保險單和遺囑中都有受益人指定時，以人壽保險單的受益人為準。
沒有指定受益人
如果死亡時人壽保險單中沒有指定受益人，則人壽保險的受益將默認轉移至遺囑指定受益人和債權人。
指定前配偶為受益人
若保單的受益人為前配偶，尤其是保單持有人或被保人再婚的情況下，如果不在死亡前更改受益人，那麼現任配偶可能無法享受到保險福利，所以一定要隨時確認保單受益人。
指定遺囑信託為受益人
遺囑信託是一種用於代表受益人管理資產的計劃工具。當信託被指定為受益人時，所有者不僅可以將其用於控制資產，還可以用作對受益人的保護。
指定未成年人為受益人
如果未成年人被指定為保單受益人，則保險受益不能直接支付給未成年人。保單收益必須進行指定監管。設置信託對於這種未成年人是受益人的情況是一種非常好的解決方案。
指定有特殊需求的受益人
如果受益人有特殊需要，則應該建立特殊需求信託作為受益人。
保險角色設立實例
Steve有一個女兒名叫Jill，Jill的女兒叫Becky。 Steve打算留給Becky一部分財產。如果是通過購買人壽保險的形式，由Steve作為保單的持有人，Jill作為被保人，並製定Becky為受益人。 Steve就可以利用人壽保險的槓桿優勢獲得較高死亡賠付金額的保單，在Jill去世之後，Becky就能順利繼承這一筆死亡撫卹金。
雖然這個過程不會產生收入所得稅，但是當賠付產生的時候，相當於Steven贈與賠付金給Becky，進而產生贈與稅的問題。這會佔有將來的遺產稅減免的額度，因此在設計保單的時候要充分理解所有可能帶來的問題才可以把利益最大化。
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