財政部預告「教育自由稅收抵免」相關指引

財政部預告「教育自由稅收抵免」相關指導意見

華盛頓—美國財政部預告了即將發布的財政部及國稅局（IRS）指導意見，旨在落實作為「工薪家庭減稅」措施一部分而新設立的聯邦獎學金稅收抵免政策。

「在川普總統的領導下，我們正邁出變革性的一步，致力於建立一個『以學生為本』——即讓教育體系適應學生，而不是讓學生去適應體系——的教育系統，」財政部長斯科特·貝森特（Scott Bessent）表示，「財政部高度重視忠實且有效地落實這項聯邦稅收抵免政策。我們致力於為各州、善行機構提供便利

即將發布的指導意見預計將為各州、獎學金發放機構、納稅人及其他利益相關者提供明確指引，以便為2027年1月啟動的「教育自由稅收抵免」做好準備。財政部預計將於9月底前發布擬議法規。各州、獎學金發放機構及納稅人預計將能夠依據這些擬議法規處理2027納稅年度的相關事宜。

財政部在與獎學金發放機構、教育界利益相關方、技術服務商、州政府代表及其他合作夥伴舉行的圓桌會議上預告了上述指導意見，並就新稅收抵免政策的實施進行了討論。負責稅務政策的副助理部長凱文·薩林格（Kevin Salinger）概述了即將發布的指導意見中的幾個關鍵問題，其發言內容可在此處查閱。

背景資訊

根據第25F條設立的新獎學金稅收抵免政策，旨在透過鼓勵向獎學金發放機構進行私人捐贈來擴大教育機會。參與該計劃的州可選擇加入，並向國稅局（IRS）提交一份位於該州境內的合格獎學金發放機構名單。被列入一個或多個州獎學金發放機構（SGO）名單的機構，可接收來自納稅人的合格捐贈，並利用這些資金為符合條件的學生提供獎學金。進行合格捐贈的納稅人可申請聯邦稅收抵免，具體需符合相關法定要求以及財政部和國稅局即將發布的指導意見。

此稅收抵免政策旨在支持K-12（幼兒園至高中）教育支出的獎學金，幫助家庭獲得符合其子女需求的教育選擇。美國財政部和國稅局（IRS）正在製定擬議法規，旨在為各州、獎學金發放機構、納稅人及其他利益相關方提供明確規則，涵蓋該稅收抵免計劃（預計於2027年啟動）在實施、合規、報告及項目誠信方面的要求。