川普贏得大選，美國稅務政策會有哪些新變化？
11月5日，美國總統大選正式開票，選情異常激烈。在關鍵的搖擺州，如賓州、喬治亞州、北卡羅來納州和威斯康辛州，計票過程起伏，選民情緒高漲，投票率創下新高。 最終，共和黨候選人唐納德·特朗普（Donald Trump）以明顯優勢擊敗民主黨副總統卡瑪拉·哈里斯（Kamala Harris），成功贏得大選，重返白宮。這使他成為美國歷史上首位在非連續任期內贏得兩屆總統的候選人。
特朗普在任期間在各主要政策領域的具體政策方向
稅收政策：以2017年《減稅與就業法案》為核心，大幅削減企業稅率，以鼓勵國內投資和經濟成長；個人所得稅也有所減少，並簡化了稅制。
貿易政策：推行「美國優先」策略，透過提高關稅、重新談判貿易協定（如替換北美自由貿易協定為USMCA）來減少貿易逆差，意圖保護美國製造業。
移民政策：加強邊境安全，嚴格控制非法移民，包括建造邊境牆和推行「留在墨西哥」政策；收緊合法移民政策，試圖將更多移民名額向高技能領域傾斜。
住房政策：放寬對首次購屋者的支持，擴大部分聯邦土地的開發權限，對首次購屋進行支持以支持住房自有率，促進住房自有。
能源政策：重視“能源獨立”，大力推動化石燃料生產，尤其增加石油和天然氣的開採，減少對新能源的補貼，將重心從清潔能源轉向傳統能源。
環境政策：大幅削減環保法規，退出《巴黎氣候協定》，放寬污染排放限制，優先考慮能源生產的經濟利益，碳排放的限制政策較為寬鬆。
醫療政策：實施醫保改革和控制藥物價格，透過將關鍵藥物生產「回歸美國」來緩解藥物短缺。
整體而言，川普的政策傾向促進經濟成長、強化國家安全和保護國內產業，優先考慮美國經濟和產業利益。
川普在任期間主要稅務政策以及對美國稅務體系的潛在影響
2017年《減稅與就業法》：川普稅改的核心內容
《減稅與就業法》（Tax Cuts and Jobs Act of 2017, TCJA）是川普和共和黨的首次重大立法勝利，也是自1986年以來美國最重要的稅改立法。這項稅改普遍降低了企業、個人和家庭的稅負。稅改能在一定程度上促進美國經濟成長和就業，同時也將帶來經濟不平等和債務成長，並產生顯著政治影響。稅改將提升美國企業的國際競爭力，並為他國帶來資本外流和減稅壓力。
《減稅與就業法案》核心內容包括以下幾點：
個人稅務方面
邊際稅率降低：個人所得稅的最高稅率從39%降至37%。
標準扣除額翻倍：單身納稅人的標準扣除額從6,350美元提高到12,000美元，已婚共同申報者的標準扣除額從12,700美元提高到24,000美元。
兒童稅收抵免增加：兒童稅收抵免從1,000美元增加到2,000美元。川普的競選搭檔、參議員萬斯則表示，他希望將抵免額提高到每個孩子5,000元。
替代性最低稅（AMT）調整：提高了適用替代性最低稅的門檻，使得更多納稅人免於繳納該稅。
遺產稅：遺產稅免稅額翻倍，從549萬美元提高到1,118萬美元（2024年個人免稅額為1,361萬美元，夫妻免稅額為2,722萬美元）。
企業稅務方面
企業所得稅率降低：企業最高所得稅率從35%降至21%。
小型企業稅優惠：為合夥企業、有限責任公司（LLC）和S公司等透過性實體(Pass-through Entities)提供20%的扣除額。 Section 199A – Qualified Business Income Deduction
全球無形低稅收入（GILTI）：GILTI稅是2017年《稅法減免及就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act，TCJA）的一部分，由川普政府簽署成為法律。跨國企業在海外賺取的全球無形低稅收入的最低有效稅率設定為5%。
資本投資費用化：允許企業立即將新購買的設備和其他資本支出的成本全部扣除，而不是逐年折舊。
稅基侵蝕與反濫用稅（BEAT）：針對跨國公司內部交易設立的稅收，防止企業透過將利潤轉移到低稅率國家來減少美國稅基。關稅方面
川普執政期間，關稅政策圍繞著「美國優先」展開，主要針對中國、歐盟等國家和地區，對進口鋼鐵、鋁及數千種商品加徵關稅，以保護本土製造業並減少貿易逆差。他還重新談判了北美自由貿易協定（NAFTA），替換為更有利於美國的USMCA，並威脅對進口汽車加徵關稅。這一系列關稅措施意在重振美國製造業，但也引發了全球貿易緊張並增加了部分進口商品的成本。這項政策在川普重新上任後很可能會繼續施行，
稅改措施的延續與未來展望
川普政府計劃將稅改延長至2035年，而這一目標的實現將取決於國會的通過。由於共和黨掌控參議院，特朗普可能在部分稅改議題上獲得支持；眾議院的最終控制權尚未完全明確，但共和黨人已經對憑藉新的參議院多數席位和當選總統唐納德-特朗普（Donald Trump）實現執政三連冠感到樂觀。如果參眾兩院最終都由共和黨控制，川普的稅改延長計畫將更有可能順利推進。
大選結果公佈，如何事先做好個人及家庭的理財規劃
1) 評估及調整投資組合
2) 維持充足的緊急備用金
3) 關注通貨膨脹與利率變化
4) 優化債務管理
5) 訂定長期財務目標
6) 利用稅收優惠政策
了解並利用各種稅收優惠政策，可以有效減少稅負。例如，充分利用退休帳戶（如IRA或401(k)）的稅收優惠，或透過捐贈獲得慈善稅收減免。
善於利用年金、人壽保險等理財規劃工具。
7) 保持彈性與適應性
8) 諮詢專業理財顧問
可以延稅免稅的理財規劃方式具體有哪些？
年金
1.年金可以延稅（tax-deferral），放進帳戶裡面的錢，只要不取出就可以暫時不用繳稅，直到領取退休金的時候再交稅。也可以幫助抵抗通貨膨脹。
2.年金的存款並沒有上限，與401K或IRA是不同的。也就是說可以根據自己的需求投入自己認為合理的數字。
3.其他退休帳戶的錢可以一次性的轉進年金裡面。有許多年金產品會根據繳費的具體年限，在第一年或之後很多年發放紅利。
4.投保人可獲得終身的退休收入，也可以指定受益人。如果投保人在領取年金之前就過世了，受益人可以領取扣除費用後的本金。當然如果投保人過世時帳戶裡面還有沒有領到的餘額，受益人也可以繼續領取。
人壽保險
1.個人與家庭保障
a.生前福利：包括慢性疾病、重大疾病、末期疾病、阿茲海默症、癌症等疾病的賠償，用於支付投保人的醫療等相關費用。
b.長期照護：對於患有慢性疾病或無法自理狀態下的投保人，可以申請理賠用於長期照護的費用。
c.身故理賠：因病身故或意外身故的時候，受益人依照保單領取投保人的身故賠償高淨資產人士尤其需要利用高額壽險來做好財富傳承。
2.理財規劃
a.儲蓄理財：IUL的保費除了支付保險成本，還會累積到保單的儲蓄帳戶，現金價值追蹤指數市場的波動而增值。
b.現金價值貸款：利用保單貸款的形式靈活使用現金價值，可用於教育基金的規劃、退休規劃等。
c.稅金優惠：保險理賠款，現金價值成長，和貸款都不需要繳資本利得稅。同時保單如果設計得當可以免遺產稅，幫助遺產規劃。
在美國，2024年個人遺產免稅額是1,361萬美元，夫妻遺產免稅額是2,722萬美元。超出免稅額的資產在傳承時需要繳納高達40%的聯邦遺產稅。因此，信託加高額壽險是進行稅務規劃的最佳方法。
大選結果已經揭曉，川普勝選必將會推出許多新的稅務政策，這些與我們的生活是息息相關的，我們應該提前做好規劃和佈局，未雨綢繆。我們美國奧淇國際金融/美國宏盛保險與理財公司擁有超過4000名熟悉財務管理及保險與理財的高端專業人士，在全美20個分公司為您提供最完善的專業服務，如果您有稅務和理財規劃相關問題，歡迎隨時與我們聯絡。
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