總統大選結果對於美國稅務政策的影響
今年是美國總統選舉年，近期大選的形式發生了一些變化：美國總統拜登(Biden)表示，他將結束2024年的連任競選活動，從而開啟了民主黨遴選新候選人的緊張程序，該黨要確定由誰來取代81歲的拜登成為11月大選的總統候選人。
目前的大選狀況是怎樣的？特別是，在不同候選人執政的情況下，稅務政策將會如何改變？這些政策將對個人和企業產生怎樣的影響？今天讓我們來深入探討這個重要主題。
2024美國總統大選現狀
民主黨何時以及如何提名新候選人？
民主黨全國代表大會將於8月19日開幕。民主黨可能在大會或事先在線上選出候選人。最近，在拜登決定退選之前，黨內官員一直計劃在8月7日之前敲定拜登的正式提名，比民主黨全國代表大會開幕時間提前了近兩週。
哈里斯會自動獲得民主黨提名嗎？
哈里斯不會因為是副總統就自動獲得提名——負責提名投票的代表們已經選出，所以她和任何其他人處於同等地位。不過鑑於她在民主黨內的地位以及在白宮的人脈，她可能成為領跑者，尤其是在拜登的支持下。拜登和哈里斯仍然需要說服代表們投票給她。
大選近況
《華爾街日報》(The Wall Street Journal)最新民調顯示，卡馬拉·哈里斯(Kamala Harris)與唐納德·川普(Donald Trump)的支持率不相上下。在兩人對決中，前總統川普以49%對47%的支持率領先現任副總統哈里斯，但這一差距在正負3.1個百分點的誤差範圍內。本月早些時候，川普曾領先總統拜登(Joe Biden)6個百分點，後者隨後退出競選並轉而支持哈里斯。
在這舉世關注的大選年裡，各候選人都會發表自己的財政稅政策主張，以爭取自己更多的票數。
如果川普當選總統，對美國經濟及稅務又意味著什麼？
《減稅與就業法》（Tax Cuts and Jobs Act of 2017, TCJA）是川普與共和黨的首次重大立法勝利，也是自1986年以來美國最重要的稅改立法。這項稅改普遍降低了企業、個人和家庭的稅負。稅改能在一定程度上促進美國經濟成長和就業，同時也將帶來經濟不平等和債務成長，並產生顯著政治影響。稅改將提升美國企業的國際競爭力，並為他國帶來資本外流和減稅壓力。
《減稅與就業法案》核心內容包括以下幾點：
個人稅務方面
邊際稅率降低：個人所得稅的最高稅率從39%降至37%。
標準扣除額翻倍：單身納稅人的標準扣除額從6,350美元提高到12,000美元，已婚共同申報者的標準扣除額從12,700美元提高到24,000美元。
兒童稅收抵免增加：兒童稅收抵免從1,000美元增加到2,000美元。
替代性最低稅（AMT）調整：提高了適用替代性最低稅的門檻，使得更多納稅人免於繳納該稅。
遺產稅：2017年遺產稅免稅額翻倍，從549萬美元提高到1,118萬美元（2024年個人免稅額為1,361萬美元，夫妻免稅額為2,722萬美元）。
企業稅務方面
企業所得稅率降低：企業最高所得稅率從35%降至21%。
小型企業稅優惠：為合夥企業、有限責任公司（LLC）和S公司等透過性實體(Pass-through Entities)提供20%的扣除額。 Section 199A – Qualified Business Income Deduction
全球無形低稅收入（GILTI）：GILTI稅是2017年《稅法減免及就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act，TCJA）的一部分，由川普政府簽署成為法律。跨國企業在海外賺取的全球無形低稅收入的最低有效稅率設定為5%。
資本投資費用化：允許企業立即將新購買的設備和其他資本支出的成本全部扣除，而不是逐年折舊。
稅基侵蝕與反濫用稅（BEAT）：針對跨國公司內部交易設立的稅收，防止企業透過將利潤轉移到低稅率國家來減少美國稅基。
川普稅改措施預計在2025年到期，根據2024財年聯邦預算提案，川普政府希望將這些稅改措施延長至2035年。這項延長計畫將取決於共和黨能否在參眾兩院獲得相對多數。
如果哈里斯當選總統，對美國經濟及稅務又意味著什麼？
作為副總統，哈里斯支持拜登的稅收議程，即提高對企業和高收入家庭的稅收，同時對收入低於40萬美元的家庭維持現有稅收水平或減稅。首先我們來回顧一下拜登稅制改革，拜登稅制改革政策旨在對富人加稅，以增加國庫收益，投資公共服務：
企業稅務方面
企業所得稅率：將企業最高所得稅率從21%提高到28%。
全球無形低稅收入（GILTI）稅：將跨國企業在海外賺取的全球無形低稅收入（GILTI）的有效稅率提高到21%。
最低企業稅：對淨利超過10億美元且未繳納足額稅款的企業，徵收帳上所得15%的最低稅率。
製造業回歸計劃：提出4000億美元採購美國產品的計劃，要求政府採購國內產品，並提高對「美國製造」商品標籤的要求。
個人稅務方面
個人所得稅率：將最高個人所得稅率從37%提高到6%。這項調整主要針對年收入超過40萬美元的個人和家庭。
資本利得稅：將年收入超過100萬美元的個人和家庭的長期資本利得稅率從20%提高到6%。
社會安全保險稅：對年收入超過40萬美元的個人或家庭，徵收2%的社會安全保險稅。
在擔任參議員和總統候選人期間，哈里斯標誌性的稅收提案是《LIFT法案》 (LIFT Act)，相當於要提高全民基本收入，十年內將耗資約3兆美元。哈里斯的計劃將為個人提供3,000美元的稅收抵免，為已婚夫婦提供6,000美元的稅收抵免。根據美國稅收政策中心(Tax Policy Center)，該計劃將逐步取消對中、高收入家庭的稅收抵免，以便將90%的福利給予收入最低的60%的家庭。
與所有其他參議院民主黨人一樣，哈里斯在2017年投票反對共和黨的稅法，該稅法降低了個人和企業稅率，並減少了一些稅收抵免。拜登政府目前的立場是，將許多在2025年後到期的減稅措施延長，並同時對高收入家庭增稅。
無論選舉結果如何, 我們自己應該如何做好財務、稅務規劃?
1. 評估並調整投資組合
2. 保持充足的緊急備用金
3. 關注通膨和利率變化
4. 優化債務管理
5. 訂定長期財務目標
6. 利用稅收優惠政策
7. 保持靈活性和適應性
8. 諮詢專業理財顧問
可以延稅免稅的理財規劃方式有哪些？
年金
1.年金可以延稅（tax-deferral），放進帳戶裡面的錢，只要不取出就可以暫時不用繳稅，直到領取退休金的時候再交稅。也可以幫助抵抗通貨膨脹。
2.年金的存款並沒有上限，與401K或IRA是不同的。也就是說可以根據自己的需求投入自己認為合理的數字。
3.其他退休帳戶的錢可以一次性的轉進年金裡面。有許多年金產品會根據繳費的具體年限，在第一年或之後很多年發放紅利。
4.投保人可獲得終身的退休收入，也可以指定受益人。如果投保人在領取年金之前就過世了，受益人可以領取扣除費用後的本金。當然如果投保人過世時帳戶裡面還有沒有領到的餘額，受益人也可以繼續領取。
人壽保險
1.個人與家庭保障
a.生前福利：包括慢性疾病、重大疾病、末期疾病、阿茲海默症、癌症等疾病的賠償，用於支付投保人的醫療等相關費用。
b.長期照護：對於患有慢性疾病或無法自理狀態下的投保人，可以申請理賠用於長期照護的費用。
c.身故理賠：因病身故或意外身故的時候，受益人依照保單領取投保人的身故賠償高淨資產人士尤其需要利用高額壽險來做好財富傳承。
2.理財規劃
a.儲蓄理財：IUL的保費除了支付保險成本，還會累積到保單的儲蓄帳戶，現金價值追蹤指數市場的波動而增值。
b.現金價值貸款：利用保單貸款的形式靈活使用現金價值，可用於教育基金的規劃、退休規劃等。
c.稅金優惠：保險理賠款，現金價值成長，和貸款都不需要繳資本利得稅。同時保單如果設計得當可以免遺產稅，幫助遺產規劃。
在美國，2024年個人遺產免稅額是1,300萬美元，夫妻遺產免稅額是2,600萬美元。超出免稅額的資產在傳承時需要繳納高達40%的聯邦遺產稅。因此，信託加高額壽險是進行稅務規劃的最佳方法。
規避CRS: 大部分國家已經開始啟動CRS, 與其他參與國家互換金融資訊。美國目前沒有加入CRS, 置產在美國, 無論是房地產或金融產品對高淨資產人士，具有更隱密的作用 。
我們美國奧淇國際金融/美國宏盛保險與理財公司擁有超過4000名熟悉財務管理及保險與理財的高端專業人士，在全美20個分公司為您提供最完善的專業服務，如果您有稅務和理財規劃相關問題，歡迎隨時與我們聯絡。
