法訊║如何預先規劃美國資產避免日後為子女帶來負擔?(一文詳解)

【帕薩迪納】在美國,提早做好遺產規劃至關重要。在加州的遺產規劃主要包括: 遺囑、信托、遺囑認証、稅收和資產保護。許多人忽略了遺產規劃的核心價值:遺產規劃可以最大限度保護您所愛的人。其實,遺產規劃並不復雜,它隻需要有意識地做一些准備來確保您所愛的人的未來可以得到保障。如果您正在考慮如何開始規劃您的財產和您所愛的人的未來,那麼以下的信息將會幫助您進一步了解如何做好您的遺產規劃。前檢察官、現任南加州知名審判出庭律師、亞凱迪亞市市長鄭博仁(Paul P. Cheng, Esq.),就為民眾總結了以下重點,供民眾參考。
 

一. 什麼是遺產規劃?


就其最基本的形式而言,遺產規劃是在預期過世的情況下安排一個人的資產轉移的過程。這可能意味著在您的銀行賬戶或人壽保險單上指定受益人,以便在您去世的情況下,您最親近的人能夠盡可能在經濟上舒適地生活。遺產規劃的重點還在於以最省稅的方式轉移這些資產,為您的親人保留盡可能多的財富。遺產規劃也可以幫助您減輕家庭破裂、焦慮和其他負面因素,這些因素隻會增加親人所面臨的悲痛。一個精心的遺產規劃可以簡化整個遺產結算過程。

二. 為什麼遺產規劃在加州很重要?

除了確保您所愛的人的財務安全外,遺產規劃還提供兩個關鍵的好處:確保您的家人得到照顧和減少家庭糾紛。

1. 確保家庭照顧

成功的遺產規劃其實與稅收、財務或法律策略無關,它主要目的隻是照顧您愛的人。例如,起草一份遺囑,以確保您的家人按照您的意願保留和分配遺產中的資產,而不是按照加州無遺囑繼承法來分配您的遺產。從另一個角度來看,如果沒有一個規劃來說明在您喪失能力時如何代替您做出決定和如何照顧您,可能會造成巨大的混亂和悲痛。例如,如果醫療委托書中沒有寫明您的心願,親人可能不知道如何決定您想要的護理類型。

從財務角度來看,創建一個全面的遺產規劃可以確保您的家人得到照顧。由於通貨膨脹,四分之一的美國人認為遺產規劃是必要的,因此,在經濟不確定的情況下,對未來的規劃將幫助您的家人感到更安全。從稅收的角度考慮,現在做出戰略決策將幫助您最重要的人在他們最需要的時候,得到更多的財務支持。因此,遺產規劃並不隻是冰冷冷的數字。

2. 避免家庭糾紛

當您正確地規劃您的遺產時,您可以選擇哪些資產去哪裡,向誰支付多少錢,並有效地消除與處理所愛之人之間關於您的過世的許多 “猜疑”。金錢會使您的遺產繼承人變得貪婪,金錢也可能會使您的遺產繼承人誤入歧途,這是大家都知道的事實。在您過世后,您的遺囑、生前信托或不可撤銷的信托,會給您的家人一個分配您遺產的一個明確方案,這就消除了您家庭成員因為您的遺產分配而產生矛盾的可行性,因為您的遺產可能是那些最愛您的人之間爭吵的一個主要導火索。此外,您可以建立某些類型的賬戶,以便在您過世后自動將所有權轉移給指定的繼承人。謹慎地規劃您的遺產不僅有助於解決家庭問題,而且還能減少他們的分配您遺產的工作量。

三. 遺產規劃的類型

現在我們已經了解了遺產規劃的基本知識,以及為什麼它是確保您愛的人經濟穩定的一個關鍵。再讓我們看看一些最常用的遺產規劃工具。這些術語中有些可能相當熟悉,有些則很陌生。不管怎麼說,一個全面的遺產規劃總是至少包括以下內容之一。

1. 遺囑(Last Will and Testament)

遺囑是一份法律文件,規定了您去世后對您的財產如何進行分配的心願。通過這份文書,您可以為您的孩子指定監護人,並指定一個執行人管理您的財產。如果遺產這個詞看起來令人困惑,可以把它看作是您過世時擁有的所有資產的集合。遺囑指導您周圍的人如何處理這些資產。當人們想到遺囑時,他們可能會聯想到一份昂貴而復雜的文件,隻有律師才知道如何解析。但是,情況完全不是這樣。在加州,有許多不同類型的遺囑。下面是一個最常見的遺產類型清單:

(1) 手寫遺囑 (Holographic Wills)。這是最簡單的文書類型。它是一份由立遺囑人(訂立遺囑的人)手寫的文件,概述了他們死后的心願。
(2) 法定遺囑(Statutory Wills)。這種類型的遺囑遵循特定的格式,不一定需要遺產專家來填寫。在加州,您可以根據《加州遺囑法》第6240條找到一份免費的法定遺囑模板(第五頁是模板的開始)

2. 可撤銷的生前信托(Revocable Living Trusts)

鄭博仁律師(Paul P. Cheng, Esq.)表示,與遺囑類似,可撤銷的生前信托為信托人規定了條件,將其資產的管理權分配給一個被繼任受托人選定的第三方。觸發這些信托的條件可能是信托人死過世、無行為能力、重大生活事件,或者僅僅是信托的設立。然后,繼任受托人按照信托的條款將資產分配給受益人。由於這些信托是可撤銷的,它們可以在信托人有生之年撤銷或修改,而無需得到受益人和繼任受托人的許可。這使得在某些生活事件改變一個人的資產和可能的受益人(例如,您有更多的孩子)的情況下,有了很大的靈活性。

3. 不可撤銷的信托

不可撤銷的信托是加州一種流行的遺產規劃文件,它為個人提供了將其資產轉移到獨立法人實體(信托本身)的方式,該實體由受托人管理,以明確指定受益人的利益。值得注意的是,未經受益人同意,信托人不得更改、修改或解散這些信托。 不可撤銷信托的不靈活性提供了顯著的優勢,包括資產保護、遺產稅減免和繞過遺囑認証程序等優勢,這在加州尤其有利,因為加州的遺囑認証既耗時又昂貴。

在創建不可撤銷的信托時,信托人放棄了對其資產的控制,有效地將其從個人財產中移除。 因此,這些資產在信托人過世時逃避了遺產稅,並且不受債權人的索賠。 盡管有好處,但考慮到該決定通常具有不可逆轉的性質,個人必須仔細權衡將資產轉移到不可撤銷信托的后果。聘請經驗豐富的遺產規劃律師,對於確定不可撤銷的信托是否是最佳選擇,以及確保其結構遵守加州信托法規的同時也符合信托人的遺產規劃心願至關重要。
(注意: 可撤銷和不可撤銷的信托都是加州避免遺囑認証的主要方式之一。因為信托中的任何財產不再由所有者合法持有,因此不需要通過遺囑認証就可以交給受益人.)

4. 授權書 (Powers of Attorney)

在最基本的層面上,授權書(POA)是一份法律文件,賦予另一個人(代理人)代表您做決定的權利。這通常是在一個人不再有能力作出醫療決定,需要有人為其作出決定時使用。當一個人要求別人代表他們做出財務決定時,也會使用授權書。在加州,您可以利用許多不同種類的授權書,其中包含了關於何時啟動權力范圍的條款。下面是授權書的類型。

(1) 永久授權書(Durable)。這類授權書持續時間長。 一旦完全簽署並生效,它們將立即生效,直到它們被撤銷或銷毀。
(2) 一般授權書(General)。一般授權書是為財務和一般決策而設計的。 隻要您處於無行為能力狀態,它們就賦予代理人為您做出所有財務決策的能力。
(3) 有限授權書(Limited)。有限授權書也稱為特定授權書,有限授權書的授權范圍非常狹窄,隻允許代理人做出文件中明確列出的某些決定。
(4) 財務授權書 。與一般授權書類似,財務授權書僅將財務決策權轉移給代理人。
(5) 醫療授權書 。如果您在精神上無行為能力,醫療授權書賦予您的代理人為您做出醫療保健決定的權力。

鄭博仁律師(Paul P. Cheng, Esq.)提醒,雖然授權書不一定是最復雜的遺產規劃文件,但加州有關喪失行為能力的立法非常復雜。 如果您想在加州起草授權書 ,我們建議您聯系專業律師。

5. 預先健康護理指令(Advance Health Care Directives)

與醫療委托書類似,預先健康護理指令是一份文件。根據加州遺囑法S.4701 (California Probate S. 4701)的定義,預先健康護理指令是 “個人健康護理指示或健康護理委托書”。雖然預先健康護理指令和醫療授權書相似,但也有明顯的區別。

首先,它不僅規定了誰將成為您的代理人從而為您做決定,而且還規定了您想要接受的臨終關懷,器官捐贈選擇,以及如何選擇您的主治醫生為您提供護理。您可以把預先健康護理指令看作是一個一體化的醫療護理決策包。在加州,預先健康護理指令由四個部分組成:醫療委托書、生前預囑、器官捐贈心願和選擇主治醫生。

6. 特殊需要信托(Special Needs Trusts)

與任何其他類型的信托一樣,特殊需求信托 (SNT) 或補充需求信托旨在為在精神或身體上處於不利地位的人持有和轉移資金, 為殘障人士提供經濟幫助,而確保不是因為他們的收入水平,取消他們獲得政府醫療福利的資格,例如:醫療補助或補充保障收入 (SSI)的資格。由於信托基金的分類方式,這是可能的。 與任何其他信托類型一樣,特殊需要信托是由信托人創建的,通常該信托人希望能幫助殘疾人。

特殊需要信托一般由受托人來管理信托資金,受益人來接收信托資產。 由於這些資金不計入個人收入,因此不會通過增加受益人的年收入而無意中取消受益人的享受政府醫療福利資格。由非受益人的第三方設立的特殊需要信托稱為第三方信托。 由作為受益人的個人創建或資助的特殊需要信托被稱為第一方信托。 雖然這些不太常見,但他們為殘疾人提供了一個戰略選擇來控制他們的資金,以確保他們的政府規劃保持不變。

7. 生前遺囑

生前遺囑與預先健康護理指令和醫療授權書非常相似,因為它們列出了如果您的健康狀況下降,您希望如何得到照顧的意願。與生前信托一樣,生前遺囑可以由設立人撤銷或修改。 一旦您達到健康下降的程度,生前遺囑通常就會生效。 但是,如果您的健康狀況有所改善,這份法律文件的靈活性使得您可以更改您的意願。 生前遺囑是另一種戰略方法,可確保您的心願在無法傳達時得到滿足。
四. 加州遺產規劃的共同要素

有許多不同的法律文書可用於確保正確制定和執行您的遺產規劃。就其核心而言,遺產規劃的基礎是通過規劃您過世后對健康、財務和家人的心願來減輕您去世時的心理壓力和經濟負擔。 在上文已經介紹了遺產規劃所涉及的法律部分,接下來讓我們轉向一個成功的遺產規劃將包含的核心要素。

1. 指定退休賬戶和人壽保險單的受益人

如上所述,受益人是您指定的從各種渠道接收資產或財產的人。當涉及到退休賬戶和人壽保險政策時,確保您指定受益人在您死亡時接收您的資產是關鍵。幸運的是,做出這種改變不需要涉及復雜的法律文書,隻需簽字說明誰將從賬戶或保單中獲得資產。請記住,您可以選擇兩種受益人:主要受益人和或有受益人。主要受益人是在您發生意外時第一個從賬戶和保單中獲得資產的人。或有受益人是指如果主要受益人先於您去世,或與您同時去世,被指定接收這些資產的第二順位人。為了謹慎考慮,您最好確保您選擇了兩種受益人。如果您沒有指定受益人,您的資產在您死后將如何處理可能就不清楚了。如果您在401(k)中持有資金,您的資產很可能要接受遺囑認証,並且在相當長的一段時間內無法使用。

2. 為未成年子女指定監護人

如果您是父母,一個好的遺產規劃應該為您的孩子指定監護人。監護人是指被指定來照顧孩子並管理其財產的人,同時仍允許父母保留其監護權。在遺產規劃的背景下,指定監護人是一種無論您和您的伴侶可能發生什麼,都能確保您的孩子得到適當照顧的方式。為任何突發事件做規劃的一個方法是指定緊急監護人。這些人是合法的監護人,當危機發生時,他們的權利就會發揮作用,而不需要您或您的家庭成員親自上法庭。在這種緊急情況下,緊急監護人將能夠為孩子做出醫療決定,讓他們繼續上學,並幫助他們解決任何財務問題。

3. 代表他人做出醫療決定

一個好的遺產規劃的另一個必備要素是讓您周圍的人做好准備,以便在發生某些事情時照顧您。 與其讓您的意願不為人知,甚至沒有得到妥善傳達,不如設立一份醫療授權書、預先醫療保健指令或生前遺囑,這樣您的家人就可以立即按照您的意願照顧您。成功的遺產規劃以同理心為中心, 沒有人願意在不知道他們所愛的人希望如何接受治療的情況下,完成復雜的醫療程序和決定。 讓人們知道您的醫療意願是明智地規劃您的遺產的關鍵。

四. 避免遺囑認証策略

可以說,遺產管理方法中成本最高、時間最長的方式是遺囑認証。 這個過程是驗証過世者的遺囑(如果適用)並確保他們的資產根據他們的意願或國家法律分配。不幸的是,即使有遺囑,如果任何財產在死者死后以死者的名義持有,則需要遺囑認証。因此,
鄭博仁律師(Paul P. Cheng, Esq.)表示,有效的遺產規劃不僅要有遺囑,還要盡量避免或減少遺囑認証程序。 有以下兩種策略來避免遺囑認証程序:

1. 將資產轉移到生前信托

鄭博仁律師(Paul P. Cheng, Esq.)表示,  避免遺囑認証程序的一種比較簡單的方法是將您的資產置於生前信托中。 由於可撤銷生前信托固有的靈活性,您仍然可以在您還活著的時候,使用資產並從中受益。 但是,由於資產不再在您的名下,根據加州法律,它們無需經過遺囑認証即可轉移給受益人。將您的資產置於生前信托中還可能帶來以下好處:

• 過世後稅率較低
• 可由專業人員管理以增加收入
• 隻需要一個文件即可實施
• 將您在其他州的資產轉移到信托中,以避免遺囑認証程序

加州的生前信托可以說是避免對某些財產和資產進行遺囑認証的最有效和最簡單的步驟。但是,請務必記住,鑒於可能導致的一些稅務后果,並非所有資產都應置於信托中。例如,將 401(k) 轉移到生前信托可能需要提款,從而引發本可以避免的所得稅。 如果您規劃將資產轉移到生前信托中,我們建議您與我們的會計師會面。

2. 共同共有所有權 (Joint Tenancy Ownership)

另一種避免復雜的遺囑認証的方式是以共同共有所有權的身份持有財產。共同共有所有權是加州承認的一種特殊的所有權類型,允許兩個或更多的人以平等的份額持有財產。當其中一個共同所有者去世時,他們的財產份額直接歸屬剩余的一方,而不必通過遺囑認証。

在已婚伴侶共同擁有財產的情況下,幸存者權利允許將他們兩人共同擁有的財產直接轉移給幸存者,而不需要辦理遺囑認証。加州民法第682.1條概述了這種類型的財產轉移。( 參見Section 682.1 of California’s civil code)不過,在處理以共同所有的方式持有的財產時,有一個規定您必須注意:共同所有方式將凌駕於任何遺囑或信托協議。因此,您必須注意了解您的財產在您去世后的確切去向和原因,特別是當涉及到共同所有權的時候。

3. 死亡轉移(TODD)

在加州的不動產規劃領域,死后轉讓契約(Transfer On Death)的縮寫為“TODD”, TODD是簡化房地產資產轉讓給指定受益人的重要工具。通過TODD,財產所有者可以避免與遺囑認証過程相關的復雜問題,並確保所有權的平穩、有效過渡。此外,這種遺產規劃機制保持了贈與人的靈活性,因為他們保留了在他們認為合適時對轉讓進行修改的權利。

五. 誰應該有一個遺產規劃?

鄭博仁律師(Paul P. Cheng, Esq.)表示,  每個人都應該有一個遺產規劃,以幫助他們的親人在未來的困難情況下取得最好的結果,因為在沒有遺產規劃的情況下,您和您的親人有可能面臨不必要的紛爭和困難。

1. 有財產或資產的成年人

隻要涉及到資產,就應該有一個遺產規劃。因為擁有的任何資產在死后都要接受遺囑認証,如果您想避免或減少復雜且昂貴的遺囑認証過程,制定遺產規劃將會幫助您避免遺囑認証過程。從另一個角度看,如果您是一個單身成年人,名下有財產,如果您的朋友和家人不知道您對這些資產的意願,您可能會讓他們陷入困境。創建一個遺產規劃可以讓您和您的親人感到安心。

2. 已婚夫婦和家庭伴侶關系

如果您是已婚或同居伴侶,您有可能面臨您的資產沒有去到您希望的地方的風險。如果您以前有過婚姻或同居伴侶關系,這種情況發生的機會也會增加,財產可能仍然是與您目前不在一起的人共同擁有。如果您有孩子,確保列出他們適當的監護人也是至關重要的。如果您和您的伴侶都發生了意外,您的孩子的最終監護人可能不如您所願。

3. 請把您的遺產規劃交給正確的人—遺產規劃專家

遺產規劃的核心是確保您的心願得到滿足,並且盡可能減少費用和復雜的程序。這是有可能的,但並不簡單。我們的遺產規劃專家團隊對加州法規有充分的經驗,以確保您的心願得到滿足,您的家庭得到照顧。今天就請您撥打鄭博仁聯合律師事務所華語服務團隊626.570.8888預約免費咨詢,或者發送郵件到CN@pprclaw.com
 
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