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華府訊:

無論人們怎麼計劃,都避免不了意外的發生。而這些意外通常會帶來計劃外的開銷。為了支付這些費用,人們有時會提早從他們的退休儲蓄中提取資金。雖然這看上去是一種快速獲取現金的簡單方法,但提前取款可能會導致巨額罰款和代價高昂的稅收後果。以下是人們在動用辛苦賺來的退休儲蓄之前需要了解的一些重要信息。

工作單位的退休計劃:401(k)、403(b) 和 457(b)
這些計劃只有在特定事件發生時才能分配福利。計劃的概況描述應清楚說明何時可進行分配。它還將說明該計劃是否允許困境分配(英文)、提前取款或貸款。
• 困境分配是由於緊迫和沈重的財務需求而從參與者的賬戶中提款,並且提款僅限於滿足該財務需求所需的金額。員工的需要包括員工配偶或被撫養人的需要。
• 困境分配金可包括在總收入中,除非它們包括指定的羅斯供款。
• 在參與者年滿65歲或該計劃的正常退休年齡(如果更早)之前的分配,可能會導致所提取金額 10%的額外所得稅。
• 將困境分配金償還回該計劃,或者將其轉存入另一個計劃或IRA,是不允許的。

借款人將從這些計劃中的貸款償還回其退休賬戶。借款人應審閱貸款金額限制和其他要求(英文)。如果貸款符合規定並且按時還款,則不會對這筆錢徵稅。

規定最低提領額

納稅人必須從年滿72 歲的那一年開始,每年領取規定最低提領額(如果納稅人在2019年年滿70 ½歲,則是從70 ½歲的那一年開始)。人們通過將截至上一年12月31日的IRA賬戶餘額,除以適用的分配期限或預期壽命,來計算規定最低提領額。根據新冠疫情寬減條例,2020年免除了規定最低提領額的要求。羅斯IRA無規定最低提領額的要求。

IRA和基於IRA的計劃
個人可以隨時從其IRA、SEP-IRA 或 SIMPLE-IRA 中提取分配。納稅人想要提取分配,無需證明有困境存在,他們只需聯繫管理賬戶的金融機構即可。

當個人在 59½ 歲之前從個人退休賬戶或退休計劃中提取資金時,就會發生提前分配的情況。這些退休計劃分配需繳納所得稅。除非提前分配稅的例外情況(英文)適用,否則個人還必須額外支付10%的提前取款稅。

賬戶持有人無論年齡,都必須提交顯示了提款金額的表格1040《個人所得稅申報表》,並填寫表格5329,認可退休計劃(包括IRA)和其它利稅賬戶附的加稅(英文),將其附在稅表中。這些是提前取款和定期分配的要求。

與新冠疫情相關的分配和貸款

《新冠疫情援助、救濟和經濟安全法案》讓受新冠疫情影響的人(英文)更容易拿到IRA和工作單位退休計劃中的儲蓄金。在2020年1月1日到2020年12月30日期間,從IRA或工作單位退休計劃向符合條件的個人(英文)進行的某些分配,可能被視為與新冠疫情相關的分配(英文)。
• 對提早分配所徵收的10%的附加稅(包括對某些SIMPLE IRA分配所徵收的25%的附加稅),不適用於此類分配。
• 對IRA或工作單位退休計劃的償還,可在三年內進行。

納稅人可通過3年的時間、以每年三分之一的比率,將與新冠疫情相關的分配包括在收入中,或者是選擇將其包括在分配當年的收入中。

離婚相關的分配

為滿足離婚要求或法院判決(英文)而從傳統IRA中提早取款,需遵守常規所得稅要求和 10%的附加稅,除非有符合條件的例外情況。

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