國內朋友到美國投資房產,如果買房時,要遵循外國投資房地產稅法(FIRPTA)。它是專門為外國房產投資者出售房產設置的預扣稅 (FIRPTA Withholding Tax)。對於所有美國出售房屋的納稅人,他們都需要在隔年稅表上報房屋出售的收入。可是對於外國投資者,IRS並無法保證他們來年一定會進行美國稅務申報,因此設立的此項目。

詳講真實案例:

我曾經有一位客戶李太太,她來自北京。在2020年決定把在西雅圖的房屋出售,售價兩百七十萬元。根據美國稅務局國際稅法FIRPTA Withholding Tax,我們為她做了預扣稅的申報,預扣稅是售價的15%, 兩百七十萬的預扣稅即四十萬零五千元。

我們為李太太申報了F8288,在過戶前我們為她向國稅局預交了四十萬零五千元。如果李太太下一年不報稅,稅務局也不會追究,因為她已經預交了稅四十萬零五千元。

2021年我們為李太太向稅務局申報了外國人稅表,並且向稅務局說明李太太不應該交那麼多稅,結果我們按照李太太實際的資本利得,為她交了資本利得稅,成功地為李太太要回來了23萬。於是,她在2021年6月收到IRS退回23萬左右的支票!

在2021年,宏信團隊為我們的客戶群申報回來約四百萬總額的預扣稅。

8288報稅退稅的時間線是什麼樣子的?

賣房當下需要進行8288的申報

賣房後的下一年在進行美國稅務申報的時候包含賣房申報

申報後,美國國稅局IRS將會退回扣除正常收入稅款後多餘的稅款給報稅人

預扣稅的稅率有多少?

根據IRS規定,當出售價格低於30萬美金, FIRPTA沒有withholding。高於30萬美元,預扣稅為房屋出售價的15%。

退稅時需要什麼的資料?

賣房當時申報的8288-a

SSN/ITIN

報稅所需個人訊息

出售房屋時,有什麼開銷可以進行稅務折抵?

購買房屋時的花費

為房屋出售時,整修置裝與合理的交通費用

付與房產·經紀人的中介費

出售房產時所有交與政府有關的費用

夫婦持有的美國房產退稅須知:

對於在美報稅的外國夫妻,稅務情況需單獨申報。在部分州,婚後由夫妻共同購買且不能被定義為獨立財產的資產。由此類財產所產生的收益將按照夫妻各一半的方式分配到個人所得中,被稱為 Community property。

美國共有9個州實行Community property law,包括:亞利桑那州,加利福尼亞州,愛達荷州,路易斯安那州,內華達州,新墨西哥州,德克薩斯州,華盛頓州,以及威斯康辛州。

例如,A女士在華盛頓州出售所持有的出租房。此房產是與她婚後購入的,且夫妻雙方皆非美國公民或居民。雙方需都需有個人完整的出租房收入支出報稅記錄,稅號與8288申報。若無,將會影響預繳稅退稅申報,並需要進行報稅表修正 。

注意! ! !

您如果計劃賣房,要提前做好規劃,找到精通國際稅法的註冊會計師為您處理預扣稅和申報稅表,如果一切正確,IRS美國稅務局會很快返回多扣的稅款。

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