華府 — 美國國稅局提醒繳納預估稅的納稅人,提交第三季度預估稅款的截止日為2022年9月15日。

不需繳納預扣稅的納稅人,例如自僱人士、投資者或退休人士,可能需要按季度繳納預估稅款。納稅人如果有其它不需預扣稅款的收入,包括利息、股息、資本收益、贍養費、加密貨幣和租金收入,通常也需要繳納預估稅款。

在大多數情況下,如果納稅人預期以下情況會發生,則應繳納預估稅:
• 扣除預扣稅和稅收抵免後,2022年至少欠稅1,000美元。
• 他們的預扣稅和稅收抵免少於以下二者中的較小者:
o 2022 年稅表上所顯示稅款的90% ,或
o 2021年稅表上所顯示稅款的 100%。他們的2021年稅表必須涵蓋所有12 個月。

特殊規則適用於某些納稅人群體,例如農民、漁民、傷亡和災難受害者(英文)、近期殘障的人士、近期退休的人士以及一年當中收入不均的人士。第505號出版物,預扣稅和預估稅(英文)提供了有關預估稅規則的更多信息。表格 1040-ES,個人的預估稅或表格1120-W,公司的預估稅(英文)中的工作表詳細說明了誰必須繳納預估稅。

如何計算預估稅

要計算估計稅,個人必須計算他們當年預期的調整後總收入 (AGI)、應稅收入、稅款、扣除額和抵免額。

在計算2022年預估稅時,以 2021 年的收入、扣除額和抵免額為起點可能會有所幫助。使用 2021年的聯邦稅表作為指南。納稅人可以使用表格1040-ES來計算他們的預估稅。

國稅局官網IRS.gov 上的預扣稅估算器(英文)為納稅人提供了一個清晰的、按步驟的方法,讓其雇主可以從他們的薪水中預扣適量的稅款。它還提供了提交新的表格W-4的說明,從而將表格交給雇主,來調整每個發薪日的預扣金額。

如何避免缺額付款的罰金

納稅人如果缺額支付稅款,可能需要繳納罰款,無論他們是繳納預扣稅還是預估稅。即使納稅人在提交稅表時能獲得退稅,也可能因逾期支付預估稅款而受到罰款。

納稅人要查看他們是否有欠罰款,應使用表格2210,個人、遺產和信託缺額支付預估稅款(英文)。納稅人還可以在“罰款豁免”部分查看表格2210的說明(英文)。如果有人由於特殊情況而非故意疏忽而導致缺額支付,國稅局可能會免除罰款。

例如:

• 傷亡、災難或其他異常情況。
• 個人在某個應繳納預估稅款的納稅年度內,年滿62歲而退休。
• 個人在某個應繳納預估稅款的納稅年度內,成為殘疾人士。
• 國稅局稅案調查員針對特定書面請求而提供的特定書面建議。納稅人必須提供二者的副本。
第四筆也是2022年最後一筆預估稅款將於2023年1月17日到期。

IRS.gov上的其它資源

• IRS.gov主頁上的“支付”選項卡提供完整的納稅信息、如何以及何時支付、支付選項等。
• 表格2210 ,個人、遺產和信託缺額支付預估稅款(英文)
• 表格2220,公司缺額支付預估稅款(英文)

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