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2022年報稅時,還來得及做的省稅方案

2022年的報稅季已經來臨了,首先大家需要注意今年的報稅截止日期為4月18日,希望大家儘早準備好報稅材料,及時申報。每年的報稅季都讓大家重新引發如何省稅的思考,很多省稅、節稅等規劃方案一般都要在2021年12月31日以前進行,今天這篇文章主要從申報2021年稅務時還來得及做的省稅方案來給大家詳細解讀。

個人退休賬戶 IRA (Individual Retirement Plan)

開IRA可以投資很多方面, 像開銀行CD、年金、基金、股票、房地產。不過, 很多人去銀行買IRA,雖然會有開戶獎勵費,但門檻都比較高,而且有些銀行還要收手續費。另外, 選擇去投資機構買IRA,收益是隨股市變動,風險比較大。如果用IRA買房, IRA帳戶不能設立在一般的銀行或經紀行,是需要到特別的機構去設立所謂Self-Directed IRA,這些賬戶一般都有較高的資金,大部分從401-K之類的退休儲蓄賬戶轉入。

【Traditional IRA】

可以抵減當年的稅前收入。假設年收入50,000美元人士. 利用6000美元開設IRA賬戶,收入調整後為$44, 000並按所屬稅距稅率後課稅。同時,在IRA賬戶中的增長或投資所得是延稅的。但當59歲半後從IRA帳戶所提領的錢都必需要繳稅。

2021和2022年traditional IRA 的contribution limit 為$6,000,50歲及以上可以追加$1,000

【Roth IRA】

Roth IRA 是由參議員叫William Roth所提案, 1998年後生效的另一類IRA帳戶。 Roth IRA與傳統IRA不一樣, 所撥款項 (Contribution) 是不能抵減收入或省稅的。但賬戶被的增長或是投資所得是不用交稅的。傳統IRA和Roth IRA分別,就是傳統IRA是「後付稅」, 而另Roth IRA 是「先付稅」。而且,只要該賬戶開滿五年而您又大於59½歲,提取收益的部分免聯邦稅, 而且供款可以隨時提取,沒有聯邦稅或罰款, 在72歲的時候也沒有最低取款要求(RMD), 受益人的取款也是免稅的。

【Sep IRA (Simplified Employee Pension)】

SEP (簡易僱員退休金) IRA是專為個體營業個人、小企業雇主以及小企業唯一僱員而設。雇主不需要每年供款, 但每個員工所得到的供款百分比必須相同。 SEP IRA和傳統IRA相似退休賬戶內的資金提領之前不需繳稅。雇主一但供款,資金立即為賬戶持有人所有。

若公司提供SEP IRA,則所有合格僱員都有參與的權力。僱員只要年滿21歲, 過去五年中在所屬公司工作至少3年, 且起始年薪至少 $650以上才乎合資格。在雇主提供SEP計劃的情況下,合格僱員不可以放棄加入計劃,雇主也必須供款。雖然SEP IRA的供款額遠高於個人IRA存款的上限. 但不會影響您將資金存入IRA退休賬戶的權力,您的IRA賬戶投資利益也依然可以緩徵所得稅。但是IRA賬戶存款金額是否能夠抵稅,則要看個人年收入而定。

根據2021年報稅規定, 雇主每年可以供款僱員薪資的25%,或不超過$58,000元; 供款必須為現金。 2022 tax year最高可達到$61,000。2021年雇主的 Contribution base最高為$295,000,2022年則為$305,000。

另外,在這裡提醒一下所有朋友,IRA賬戶都是要求在每年的4月15日之前開立,今年必須要在4月18日之前,其中比較特殊的是SEP IRA的賬戶,是IRA中唯一可以延期報稅的賬戶,也就是說如果已經申請延期報稅,那麼今年SEP IRA最後的開立時間須在10月15日之前。

【Non-Deductible IRA】

Non-Deductible IRA 是用稅後資金供款的退休計劃,雖然不能像使用傳統IRA一樣從所得稅中扣除供款,但是non-deductible IRA 的稅後供款是免稅的而裡面的投資增長額則是延稅的。此類IRA適合高收入,並且不滿足IRS可以通過傳統IRA供款而抵稅的要求。

2022年,滿足Non-Deductible IRA 條件如下:

對於Single 或者 Heads of Household 並且有參與雇主退休計劃, MAGI超過了$78,000;
對於結婚並且filing jointly, 如果其中一方有參與雇主退休計劃,MAGI超過$129,000, 若果雙方都未參與雇主退休計劃,MAGI超過$214,000

Non-Deductible IRA 最大的好處是其投資增長部分延稅,而稅後供款是免稅的。而且Non-Deductible IRA 也只是從傳統IRA 到 ROTH IRA 的一個中轉站,對於高收入的納稅者來說如何才能做到投資增長部分也免稅呢?那麼這就要做一個將non-deductible IRA 裡面的錢轉換到ROTH IRA 的動作,即我們接下來要講的 Backdoor Roth IRA。

【Backdoor Roth IRA】

在我們之前有講到,Roth IRA 的供款對於MAGI也是有一定限制的,以下是來自IRS 網站的規定:

如果超過了最高的MAGI 收入,該如何投入ROTH IRA 呢?很簡單,只要把non-deductible IRA 裡面的供款轉為Roth IRA 即可,從而創建“Backdoor Roth IRA”。

雖然Roth IRA 的提取款項,不論是“本金”還是“利息”都不需要納稅,但是Backdoor Roth IRA 裡面的錢並非100% 免稅,原因在於Roth IRA 轉換有一個規定,即在供款進入Roth IRA 之前,必須就未繳納稅金的資金納稅。這是一個比較複雜而且很容易忽略的程序,建議大家在做轉換前,一定要諮詢專業的會計師和理財規劃師。

Defined Contribution Plan & Defined Benefit Plan

【Traditional 401(K)】

401(k)屬於 Defined Contribution Plan, 每一年放進賬戶的錢是稅前的pre-tax money,取出時按照當年的ordinary income來交稅。提供401K計劃的公司有六成會match員工存入的金額。具體的做法是,這些公司為僱員設立專門的401k賬戶,每兩個星期發工資時,僱員把其工資的一部分,如3%,存入該賬戶,公司也按同樣比例,但不超過某個百分比,向該賬戶配合繳費(Matching)。

不包含公司match, 員工個人可以供款限額:

2021年401(k)的contribution limit 為$19,500,50歲以上可以追加$6,500。

2022年401(k)的 contribution limit 為$20,500,50歲以上可以追加$6,500。

公司match的情況,公司和個人總共供款限額:

2021年401(k)的contribution limit 為$58,000,50歲以上可以追加到$64,500

2022年401(k)的 contribution limit 為$61,000, 50歲以上可以追加$67,500

【Mega Backdoor Roth IRA & 401(K)】

Mega Backdoor Roth IRA & 401(K) 的轉換,可將傳統IRA 和401(k)退休賬戶餘額“轉換”為Roth類別的退休工具,從而享受賬戶分貝永久免稅的優待。主要是針對高收入的納稅者,雇主允許其將稅後的資金放入401(k),然後再將其轉為Roth-Style 401(k) 或者IRA。

一般來說,2021年對於MAGI 超過$140,000 (single filing) 和$208,000 (Married Filing) 的納稅者來說,可以利用此種方法來進行退休規劃,同時享受稅務優惠和福利。

【Defined Benefit Plan】

Qualified plan 除了401(k)以外,常見的還有一種稱為defined benefit plan。這樣的公司幫助員工規範化養老,員工每年按照其收入的規定百分比收入養老金。在員工喪失就業能力或者退休後按照年齡,收入,職位等因素確定眾生保證的退休金額。承諾員工養老金之後,投資風險由雇主承擔。公司當年放進去的錢tax deductible,並且投入的錢是tax-deferral,意味著其賺的利息是不需要在當年交稅的。 DB一般適用於小型私營企業。

一般來說,對於DB參與者的年度福利不得超過以下兩項中,較少的一項:

100% 參與者過去連續3年的平均收入的最高值
或者2022年 $245,000

幾個關鍵時間點:

DB Plan 需要在每年的12月31日之前建立,以得到2021年的tax deduction
Partnership & S-Corp 的employer contribution 需要再今年3月15日之前完成(9/15 if extension filed)
C-Corp 和Sole Proprietors 需要再4月15日之前完成(10/15 if extension filed)

距離報稅的最後deadline還剩兩個多月的時間,請大家一定要利用好這段時間做好退休計劃,對於高淨值客戶,強烈建議大家找到專業的會計師和理財規劃師幫您打造專屬於您的方案。

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